Belgische meerwaardebelasting
Sinds 1 januari 2026 past België een belasting toe op meerwaarden gerealiseerd op financiële activa. Deze gids vat de belangrijkste regels samen die uw belastingaangifte beïnvloeden.
De belasting is van toepassing op meerwaarden gerealiseerd bij de verkoop van financiële activa aangehouden als normaal privévermogensbeheer. Dit omvat:
- Aandelen (beursgenoteerd of niet), obligaties, ETF's, beleggingsfondsen
- Derivaten — opties, futures, swaps, warrants, CFD's
- Crypto-activa — cryptomunten, tokens, stablecoins, en NFT's die als betaal- of beleggingsmiddel kunnen dienen
- Deviezen — geldtegoeden die niet op een betaalrekening staan, beleggingsgoud
- Levensverzekeringen — tak 21, 23, 44 contracten
Bij crypto-activa is een omruiling tegen een ander crypto-actief een overdracht, net zoals een verkoop tegen euro of een betaling in crypto. Een verplaatsing tussen uw eigen wallets is dat niet.
Vrijgesteld: pensioenspaarfondsen, levensverzekeringen met belastingvermindering, overlijdensverzekeringen en verzamelobjecten (behalve beleggingsgoud).
De Belgische meerwaardebelasting heeft drie afzonderlijke regimes:
| Regime | Tarief | Van toepassing op |
|---|---|---|
| Kleine belegger | 10% | De meeste particuliere beleggers (standaard) |
| Interne meerwaarden | 33% | Verkoop van aandelen aan een door u gecontroleerde vennootschap |
| Substantieel belang (≥20%) | Progressief | Grote aandeelhouders (0% → 1,25% → 2,5% → 5% → 10%) |
Het progressief regime voor substantieel belang: de eerste €1.000.000 aan meerwaarden is vrijgesteld. Dat miljoen wordt geteld over vijf opeenvolgende belastbare tijdperken: wat al werd vrijgesteld in de vier voorgaande tijdperken, gaat ervan af. Op het bedrag dat na de vrijstelling overblijft:
- 1,25% tot €2,5 miljoen
- 2,5% van €2,5 tot €5 miljoen
- 5% van €5 tot €10 miljoen
- 10% boven €10 miljoen
Elke belastingplichtige heeft elk jaar een basisvrijstelling op zijn netto meerwaarden: €10.000 voor de inkomsten van 2026. Dat bedrag wordt elk jaar geïndexeerd. De belasting van 10% is alleen van toepassing op winsten boven de vrijstelling.
Bijkomende vrijstelling
Vanaf de inkomsten van 2027 kan daar een bijkomende vrijstelling bovenop komen. Ze hangt af van het voorgaande jaar: hebt u uw basisvrijstelling niet gebruikt, dan krijgt u €1.000 (bedrag 2027, daarna geïndexeerd); hebt u er minder dan €1.000 van gebruikt, dan krijgt u €1.000 min dat bedrag; hebt u er meer van gebruikt, dan krijgt u voor dat jaar niets.
Niet-gebruikte bijkomende vrijstellingen stapelen zich van jaar tot jaar op; de wet voorziet geen uiterste datum om ze te gebruiken. Alleen het gebruik ervan is per jaar begrensd: ongeveer €5.000 (basisbedrag van €2.426, jaarlijks geïndexeerd; in haar voorbeelden gaat de circulaire uit van vijf keer de bijkomende vrijstelling van het jaar). Ze worden eerst gebruikt, de oudste eerst, vóór de basisvrijstelling.
Gehuwden / samenwonenden
De vrijstelling is persoonlijk: één per belastingplichtige. Is een goed gemeenschappelijk van twee echtgenoten, dan geeft elk de helft van de meerwaarde aan en gebruikt elk zijn eigen vrijstelling, samen dus tot €20.000 in 2026.
Wanneer u hetzelfde actief op verschillende tijdstippen en prijzen hebt verworven, schrijft de wet het FIFO-principe voor: het eerst verworven actief wordt geacht het eerst verkocht te zijn.
Voorbeeld
2026: Koop 10 aandelen aan €100 per stuk
2027: Koop 20 aandelen aan €150 per stuk
2028: Verkoop 15 aandelen aan €200 per stuk
Meerwaarde: 10 × (200 − 100) + 5 × (200 − 150) = €1.250
Aankopen die niet verkocht zijn, blijven van jaar tot jaar in de rij staan: elke verkoop verbruikt de oudste die overblijven.
Eén FIFO per rekening
Houdt u hetzelfde actief aan op meerdere effectenrekeningen, dan wordt FIFO per rekening afzonderlijk toegepast: een verkoop verbruikt alleen de aankopen van zijn eigen rekening.
Uw activa van de ene eigen rekening naar de andere verplaatsen zonder ze te verkopen is geen overdracht: er wordt geen meerwaarde gerealiseerd en uw aankoopprijs verandert niet.
De applicatie past FIFO afzonderlijk toe per platform, voor elk actief. Verplaatst u activa van het ene platform naar het andere, voer dan een transfer in: ze behouden hun aankoopdatum en aankoopprijs op het platform van bestemming. Zonder die invoer kan de applicatie uw verkopen niet aan de juiste aankopen koppelen.
De belastbare grondslag is het bruto verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs. Geen enkele kost of belasting mag worden afgetrokken, waaronder:
- Makelaarscommissies
- Beurstaks (TOB)
- Bewaarkosten
- Waarderingskosten voor niet-beursgenoteerde activa
De applicatie toont uw kosten ter informatie, maar ze zijn uitgesloten van de meerwaardeberekening conform de wet.
Minwaarden gerealiseerd tijdens hetzelfde belastingjaar kunnen worden verrekend met meerwaarden, onder deze voorwaarden:
- Dezelfde belastingplichtige, hetzelfde fiscaal jaar
- Hetzelfde belastingregime (verliezen van participatie ≥20% kunnen niet worden verrekend met winsten van het 10%-regime)
- Cross-asset is toegestaan: een verlies op aandelen kan een winst op crypto of goud compenseren binnen hetzelfde regime
- Verliezen kunnen niet worden overgedragen naar toekomstige jaren
De applicatie berekent automatisch uw nettoresultaat (winsten − verliezen) voordat de vrijstelling wordt toegepast.
Voor activa aangehouden vóór 1 januari 2026 vervangt de waarde op 31 december 2025 de oorspronkelijke aankoopprijs. Historische meerwaarden (vóór 2026) zijn dus vrijgesteld.
Uitzondering latent verlies
Is uw oorspronkelijke aankoopprijs hoger dan de waarde op 31/12/2025 (latent verlies), dan mag u vragen om die prijs te gebruiken — voor verkopen tot en met 31 december 2030. Drie regels:
- U moet het zelf vragen en u moet die prijs bewijzen. De overzichten van uw financiële instelling kunnen als bewijs dienen.
- De gebruikte prijs is de gemiddelde aankoopprijs van het actief, berekend op de effecten die u op 31/12/2025 nog bezat — niet de prijs van elke aankoop.
- Hij kan de meerwaarde tot nul herleiden, maar nooit een minderwaarde doen ontstaan. Een minderwaarde wordt altijd berekend vanaf de waarde op 31/12/2025.
De applicatie past deze uitzondering automatisch toe wanneer ze voor u gunstig is, met de gemiddelde aankoopprijs per actief van de effecten die op 31/12/2025 nog werden aangehouden. Bewaar uw aankoopbewijzen.
Er zijn twee manieren om de meerwaardebelasting te betalen:
1. Inhouding door de bank (standaard)
Uw financiële instelling berekent en houdt de belasting automatisch in. Banken kunnen echter geen rekening houden met uw vrijstelling, met uw minderwaarden of met een historische aankoopprijs die hoger is dan de waarde op 31/12/2025 — u moet die vragen via uw jaarlijkse belastingaangifte, met bewijsstukken.
Deze inhouding bestaat alleen voor financiële instrumenten en verzekeringscontracten, en alleen wanneer een in België gevestigde tussenpersoon tussenkomt. Op crypto-activa, deviezen en beleggingsgoud wordt niets ingehouden: die meerwaarden moeten altijd worden aangegeven.
2. Opt-out (zelfaangifte)
U kunt uw bank vragen de belasting niet in te houden. In dat geval geeft u zelf alle meer- en minderwaarden aan in uw jaarlijkse aangifte en betaalt u bij ontvangst van het aanslagbiljet. Voor het inkomstenjaar 2026 moest die keuze uiterlijk op 31 augustus 2026 aan de bank worden meegedeeld.
Tijdlijn
- 1 januari 2026: Belasting treedt in werking
- 1 juni 2026: Banken beginnen met automatische inhouding
- 2027: Eerste belastingaangifte met meerwaarden (inkomsten 2026, aanslagjaar 2027)
Deze applicatie genereert een fiscaal overzicht PDF dat u kunt gebruiken voor uw jaarlijkse aangifte, beschikbaar op de Exportpagina.